税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。

由国家税务行政主管机关、包括财政部、国家税务总局、海关总署执法过程中作出的解释属于行政解释，原则上不能作为判案的直接依据。

税法一9个税设立运营，驾鹤西游

先搭骨架，后塞肉

1+9

18个税种

城市维护建设税

教育费附加

车辆购置税

一般业务（五大类）

增值税

消费税：15

烟叶税

资源税

占用市政资源

对环境造成破坏

迁址-土地增值税

购置车辆-车辆购置税

 第一章：税法的基本原理

全国普遍执行的政策

税法的概念和特点

税法的概念

强制性，无偿性，固定性

税法的特点

制定法，义务性法规

纳税人以尽义务为主

权利义务的不对等

法律地位平等

权利义务地位不对等

综合法

实体

税法的基本原则（重点）

基本原则4   3主义+课税原则

适用原则6    

税收法律主义

要素法定，课税要素明确  依法

4种行为应该是按照最高售价为计税依据计算消费税的，换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务。

金银铂钻是在零售环节

免退税：不具有生产能力，已经是产成品对外出售的，外贸企业，

买入价

免抵退税：具有生产能力，免了出口环节的税，并把整个销项和进项的差额退给你

离案价

征率退率差转出

税额计算要为负

退税尺度是关键

退小税 差留痕

建筑：简易计征3，预缴同申报，差额分包款

          一般计征9，预缴差分包，计征有个2，            申报不可差计税

房地产：预收款简易用5来换算，预缴负担百                 分3，一般用9来换算

非房企自建与非自建：自建无差额，全额预缴全额报，非自建看方法，简易计税差额预缴差额报，一般计税差额预缴全额报

不动产租赁：简易计征5，预缴同申报，一般预缴税率换，预征有个百分3

四月起，连6月，各月增量比3月，第6月不低于50万，

9%：初农销售 基本温饱 生活能源 精神文明

6%：不动产是建立交友的基础

劳务很固定13%

租赁看对象（动13%不动9%）

进口不分人

农产品：

生产者   销售  免税

经营者   销售   9%

深加工   销售   13%

零税率：境内向境外  出口货物0 国际航天0 研发设计离岸包  转让技术有个0

区分旧货和使用过的固定资产就看是否具有2次使用价值

发生流转就要交增值税

外购的不与抵扣，因为职工不承担销项税

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税收实体法：18个税种  一税一法   

代扣代缴（流出方）、代收代缴（流入方），看资金流向、

起征点：不到不征，达到全征。

免征额：

会计：收入看收益

税务：是否征税看流转

企业所得税：看权属

福利、不予抵扣

租赁免租金。。变相打折，商业折扣

混合销售：从属主体是一样的

兼营：各算各的

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8：属于采取其他结算方式的。书P216

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16：跨境电子商务零售

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25：自产零食白酒换取原材料：非货币性资产交换？？？？

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29：啤酒、黄酒成品油属于从量计征消费税，收取的包装物押金不计征消费税。

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44：从量计征，不涉及最高售价

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第三条规定，境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。

并不是简易计税都不能开具专用发票；发票联和抵扣联都加盖发票专用章；

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效率低-无效，不等于废止；法律大于法规（条例）大于规章（办法）；