建筑业增值税会计核算与管理操作指南

建筑业增值税会计核算与管理操作指南

建筑业增值税会计核算与管理操作指南
6197人加入学习
(1人评价)
价格 ¥229.00
承诺服务

一、确定纳税义务的总体要求

1、要价税分离

2、严格确认纳税时间:收款时间、开具发票的时间、合同约定的时间

3、特殊的涉税行为要准确核算

混合销售、兼营

二、确定纳税义务的具体要求

(一)税率和征税率

1、一般纳税人

11%

2、小规模纳税人

3%

3、兼营

分别核算、分别纳税

(二)计税方法

一般计税方法

简易计税方法(36个月不能变更)

(三)一般计税方法下的销项税额

销项税额=销售额*税率

销售额是指什么提供建筑服务等应税行为取得的全部价款和价外费用。

在劳务合同中,我们收取的劳务队伍的水电费是否定义为价外费用,体现到合同中结算方式和发票的开具金额上。

兼营

混合销售行为。

如:门窗制作及安装,大型钢结构的制作运输和安装

代局指模式或叫授权经营模:

审计审价审减情况如何办,在国家管理的审价中,国家进行审价验工计价,在审价审计中我们甲方给我们的验工计价工程结算被审减了怎么办。要开红字发票。

过渡政策,

三、夸县事的预缴

分包款的扣除:必须符合法律法规和国家税务局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。

外管证,国税2016年106号文件

办理电子外管证 

外管证的期限是和工程时间之一,

报销登记,产生纳税义务

2016年17和公告

国税2016年53号文件

归纳工作内容和分工

公司机构         项目部

办理外管证      报验登记

开具发票         预缴纳税(凭证)

建增值税台账、纳税     传递纳税资料

 

 

[展开全文]

总分包模式分包款扣除子公司预缴集团公司差额预缴 

 

[展开全文]

1.36月内不得变更

2.混合销售行为:一个项目包含货物和老外

  兼营销售行为:二个分别的单体

3.组成计税价格=成本*(1+成本利润率)

[展开全文]

授课教师

中南财经政法大学会计专业硕士学位,高级会计师,中南财经政法大学、武汉纺织大学校外合作导师

课程特色

视频(37)