建筑业增值税会计核算与管理操作指南

建筑业增值税会计核算与管理操作指南

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价格 ¥229.00
承诺服务

分1类变更和2类变更。客户可能认可----补充协议、签字资料、

该收入可能可靠计量---量和价

建造合同和增值税的确认的收入是不一样的。

收入和成本的价税分离

注意分包金额的价税分离

专业分包和劳务分包

内部分包和外部分包的关系款

会计核算

1、归集成本

借:工程施工---合同成本

     应缴增值税----进项税款

     贷: 应付账款----xx单位

2、确认合同收入、费用和合同毛利

借:主营业务成本

    工程施工---合同毛利

 贷:主营业务收入

 

 

 

 

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1.客户认可 2.金额能够计量(变更,索赔,奖励)

2.合同预计总收入,要价税分离

3.简易计税,只有在分包的情况下,劳务队也要价税分离

4.案列:合同金额11100万元,合同价款10000万元,增值税的销项税额1100万元,预计合同总成本8000万,合同进度按完工百分比确认,收到预付的工程款1110万元,6月30日累计发生工程成本1600万元,已认证的进项税额100万,业主对项目验工计价1998万(含税),扣除预付款222万,收到业主支付的工程款1776万。请确认2季度主营业务收入,2016年6月应交的增值税,会计分录

(1)借:银行存款 1110

        贷:预收账款    1110

     借:其他应收账款-待结算销项税额 110

       贷:应交税费-应交增值税      110

(2)借:应收账款     1776

         预收账款     222

      贷:工程结算   1800

        应交税费-应交增值税 176

       其他应收款-待结算销项税额  22

(3)借:银行存款  1776

      贷;应收账款  1776

(4)确认收入=1600/8000*10000=2000

     确认毛利=2000-1600=400

(5)借:主营业务成本  1600 

          合同毛利 400

        贷:主营业务收入  2000

(7)借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 76 

       贷:应交税费-未交增值税  76

     

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授课教师

中南财经政法大学会计专业硕士学位,高级会计师,中南财经政法大学、武汉纺织大学校外合作导师

课程特色

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