国税【2016】106号文件

综合利用

建造现场

建造合同第十六条，合同完成后处理的废旧物资等于合同有关的零星收益，应冲减合同成本。

第一大类：

1、高新企业的认定，对研发费用有要求

2、企业技术中心的认定，对研发费用的比率也有特殊的要求

3、特级资质就位。对研发费用有要求

第二大类

申报科技奖励有要求

免税收入进项税不能抵税

资金的使用费：

独立交易

内部资金调剂

2016年缴纳税率为6%

1、统借统还额都是多少。对外借了10个亿，对下接了12亿（这个时候不属于统借统还）

2、额度。对外借款利率和对内不一致（这个时候不属于统借统还）

3、合同形式：集团公司对金融机构借款部分和对内部子公司调剂资金的这部分。要签的事统借统还的资金合同。或叫借贷分拨合同。而不是通常意义上的借款合同。

统借统还要不要开票。

例如：集团向银行借款10亿，向子公司贷款15亿，如何处理

可向子公司收取10亿的贷款利息，其他5亿不收取利息，5亿产生的利息可以通过利润分配解决。

管理会计

，

第三节，其他业务收入与销项税额

1.有形动产的经营租赁：17% 3%

2.4月30日，不能抵扣 按5&的征收率

3.5月1日按一般计税法计税

4.异地不动产转让和租赁业务2016年7月6日不需要开外经证。

5.一次性租金的问题：2016年8月18日，可在租金对应的租赁期内平均分摊，月租金小于3万的，可享受小微企业的优惠。

6.销售箱梁及混凝土，作为视同销售，缴纳增值税。凡直接用在本单位和本建筑工程的免征增值税。

7.混凝土(以水泥为原料）3%，

8.跨法人的调拨属于销售材料。

9.销售废旧物资，（会计上是冲减成本）

10.转供水电

11.研发服务，

12.资金使用费按6%交税，统借统还免征增值税，（进项税就不能抵扣）