1、价税分离
2、抵扣凭证
3、试用什么政策
什么情况下可以抵扣，什么情况下不能抵扣
4、税率：4档，17%、11%、13%、6%。
征收率两档：5%和3%
预征率两档：2%和5%、3%
5几个概念:劳务分包、劳务派遣
一般材料、甲供材料
实际难点
增值税发票的管理，论证、抵扣
第一节：进项税额的抵扣凭证及确认
1、注明税额的抵扣凭证
（1）增值税专用发票
（2）海关进口增值税专用发票值税专用缴款书
（3）税控机动车销售统一发票
注意认证和海关的稽核
2、计算税额的抵扣凭证
（1）农产品收购发票
（2）农产品销售发票
3、特殊情况的抵扣凭证
（1）税收缴款凭证
（2）收费公路通行费发票
第二节 材料费与进项税额
一、一般材料
1、概念：建造单位直接采购的和甲空材料
不是甲供材料
2、政策规定
可以抵扣的
（1）从销售方取得增值税专用发票
（2）海关进口增值税专用发票值税专用缴款书
（3）购进农副产品
不能抵扣的
（1）向消费者个人销售货物或应税劳务
（2）销售货物和者应税劳务适用于免税项目
（3）小规模纳税人销售货物和者应税劳务
3、账务处理
例题1
二、甲供材
1、概念：
（1）甲供材包含在工程承包合同总价中，
（2）甲供材不包含在工程承包合同总价中
2、政策规定
