建筑业增值税会计核算与管理操作指南

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价格 ¥229.00
承诺服务

1、价税分离

2、抵扣凭证

3、试用什么政策

什么情况下可以抵扣,什么情况下不能抵扣

4、税率:4档,17%、11%、13%、6%。

征收率两档:5%和3%

预征率两档:2%和5%、3%

5几个概念:劳务分包、劳务派遣

一般材料、甲供材料

实际难点

增值税发票的管理,论证、抵扣

 

第一节:进项税额的抵扣凭证及确认

1、注明税额的抵扣凭证

(1)增值税专用发票

(2)海关进口增值税专用发票值税专用缴款书

(3)税控机动车销售统一发票

注意认证和海关的稽核

2、计算税额的抵扣凭证

(1)农产品收购发票

(2)农产品销售发票

3、特殊情况的抵扣凭证

(1)税收缴款凭证

(2)收费公路通行费发票

第二节  材料费与进项税额

 

一、一般材料

1、概念:建造单位直接采购的和甲空材料

不是甲供材料

2、政策规定

可以抵扣的

(1)从销售方取得增值税专用发票

(2)海关进口增值税专用发票值税专用缴款书

(3)购进农副产品

不能抵扣的

(1)向消费者个人销售货物或应税劳务

(2)销售货物和者应税劳务适用于免税项目

(3)小规模纳税人销售货物和者应税劳务

3、账务处理

例题1

二、甲供材

1、概念:

(1)甲供材包含在工程承包合同总价中,

(2)甲供材不包含在工程承包合同总价中

2、政策规定

 

 

 

 

 

 

 

 

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甲供材料:

一般材料:集中采购

项目自采

 

[展开全文]

1.增值税专用发票180天内认证 

2.计算型的进项税抵扣:农产品收购(13%),农产品销售发票(3%)

3.高速公路(3%),一级公路,二级公路等(5%)

4.运费税率11%,

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授课教师

中南财经政法大学会计专业硕士学位,高级会计师,中南财经政法大学、武汉纺织大学校外合作导师

课程特色

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