企业所得税

1.员工培训费是当期损益。

2.子公司吸收母公司不反映在合并流量。

3.计税基础小，负债；大，资产，税率可按以后年度，如高新15%。

4.代销业务手续费计入销售费用。

5.特许使用权摊销。

6.或有事项，最可能发生支出金额确定。

7.会计信息质量要求：重要性。

8.原材料盘盈批准后，冲减管理费用。

9.合同履约成本和递延所得税资产减值准备可以转回。投资性房地产（成本）和商誉等不得转回。

1、母公司在控制一个或一个以上主体的主体，这个主体不可能是合营企业或联营企业；

2、大型建设工程项目总进度目标论证的核心工作是编制总进度刚要论证进度目标实现的可能性；

3、国家规划局内的重点软件企业取得的所得按建按10%征收所得税；

4、建设工程管理的核心任务是为工程的建设和使用增值；

5、公司经济六年最正确和最准的度量指标是真实的经济增加值；

6、企业应当根据发展目标制定战略规划；

7、建设工程管理是一种增值服务，有利于节能环保属于工程使用增值；

8、原材料盘盈冲减管理费用；

9、广告的制作费，应根据广告的完工进度确认收入；

10、股息所得按分配所得的所在地确认所得来源地；

11、按国家统一标准发放的补贴、津贴免征个税；

12、消费税应当作为城市维护建设税计税依据；

13、对员工进行培训发生的费用属于预防成本；

14、工程项目成本管理的主要认为有成本控制、成本分析、成本核算和成本计划编制；

15、建设项目工程进度计划的跟踪检查与调整，主要包括建立进度信息处理平台：必要时调整进度计划、对发现的进度进度偏差采取纠偏措施、定期跟踪检查进度计划执行情况；

16、拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计；

17、申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，无须向税务机关申请税收证明；

18、企业实施内部控制评价应当遵循的原则有全面性、重要性和客观性；

19、企业进行某项目的可行性分析时，该项目需要考虑的相关成本有付现成本、专属成本、可延缓成本；

20、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确认；

21、企业组织开展风险评估机制评价，应对日常经营管理过程中的风险识别、分析、应对策略进行认定和评价；

22、计算责任成本是为了评价成本控制业绩；

单选题：

1.支付的增值税可以作为进项税额一次性抵扣

2.发出存货计价所使用的移动加权平均法不符合历史成本计量属性

3.政府批准减免所得税不属于政府补助金额

4.每年年度终了，对尚未达到预定用途的无形资产进行减值测试

5.转换日商品房公允价值小于账面价值的差额应当计入公允价值变动损益

6.投资性房地产的后续计量由成本模式转为公允价值模式属于企业会计政策的变更

7.实际支付的薪酬与职工是否享受带薪假无关，仍为20*12*2500=600000元

8.以拥有的股权投资换入专利技术属于非货币性资产交换

9.为发行股票支付的券商手续费，佣金等应冲减股票溢价发行收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益

10.债权人的会计处理中一般不涉及主营业务收入

11.转让财产所得不按收入全额计算征收企业所得税

12.房地产企业在收到预收款按照3%预缴增值税

13.纳税人跨县区提供建筑服务超过6个月未预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按相关规定处理

14.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额之间发生的进项税额不得从销项税额中抵扣

15.企业以前年度发生的资产损益未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除，其中，属于无形资产的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认年限一般不得超过5年。属于法定资产损失的，应在申报年度扣除

16.已经足额提取折旧的固定资产的改建支出，在计算企业所得税时，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

17.个体工商户对外投资所得适用于20%的比例税率征收个人所得税

18.零税率属于税率式减免

19.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额

20.建筑企业跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款的价外费用扣除支付的分包方款后的余额，按照2%预征率计算应预缴税款

21.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

22.经营处于盈亏临界状态时的经营杠杆系数趋于无穷大

23.结束资源利用最优利用决策的决策原则是如何安排生产才能最大化企业的总的边际贡献

24.产品成本预算的主要内容是单位成本和总成本

25.采用施工总承包管理模式时对各个分包单位的工程款项，一般由施工总承包管理单位或者业主负责支付

26.建设项目工程总承包即使采用总价包干的方式，稍大一点的项目也难以用固定总价包干，多数采用变动总价合同

27.建设工程项目总进度目标的论证应分析项目实施阶段各项工作的进度和关系

28.确保工程建设安全，提高工程质量，有利于投资控制，属于工程建设增值

29.贴现银行将银行承兑汇票向其他商业银行进行转让，叫转贴现

30.收入同货币需求成正比

31.企业应当根据发展目标制定战略规划

32.边际贡献率指的是产品边际贡献率

33.单价下降会提高保利量

判断题

1.在物价上涨期间，采用先进先出计量发出的存货的成本，会导致利润的增加，不能体现出谨慎性会计信息质量要求

2.

http://js.tianyangtax.com/my/course/3277http://js.tianyangtax.com/my/course/3277

搬迁处置存货取得收入，不是搬迁收入

搬迁发生购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除、

搬迁收入支出可暂不计入应纳税所得额，在完成年度汇总清算

产品预算主要内容是单位成本和总成本。

不属于建设项目决策阶段经济策划主要任务的是 生产运营期经营管理总体方案
 

建设工程项目结构图描述 工作任务之间的关系

内部控制原则：全覆盖 审慎性 制衡性 相匹配（适应性）

固有公司员工滥用职权严重不负责，严重损失 3年

现金多余或不足=期初现金余额+销货现金收入-各项支出（间接费用等）--经营

现金运用和现金筹集-涉及投资融资

混合成本分解方法：工业工程法、回归直线法

进度控制强化：系统方法、动态控制、多方案必选

专项施工方案全选

一建要点：项目目标的分析和再论证的主要工作内容是什么？

（1）投资目标的分解和论证；

（2）编制项目投资总体规划；

（3）进度目标的分解和论证；

（4）编制项目建设总进度规划；

（5）项目功能分解；

（6）建筑面积分配；

（7）确定项目质量目标。

安全管理部门、监督机构

计算责任成本的关键是判别每项成本费用支出的责任归属

1、工程使用增值--节能环保

2、工程建设增值--安全、质量、投资

3、辞退福利不属于短期薪酬，养老保险属于离职后福利，不属于短期薪酬。

4、固定资产大修理 50%  2年以上

5、战略地图 ---人力、信息、组织。

6、建设工程项目管理内涵--费用、进度、质量

7、伪造印章 --3年

  公司、企业，3年以下

数额巨大的，或者数额较大不退还的，3年--10年

国有公司主管--3-7年

国有公司、企业从事公务的人员-5-年

国有公司、企业从事公务的人员有挪用资金数额巨大不退还的，10年以上或无期

1. 公司提供咨询服务属于在某一时段内履行义务；
2. 属于企业会计政策变更的为：投资性房地产的后续计量由成本模式转为公允价值模式；
3. 或有事项满足附负债确认条件时应确认为预计负债；
4. 会引起公司股东权益总额发生变动的是：接受投资者投资；
5. 转让无形资产产生的损益应计入资产处置损益；
6. 正在改扩建的固定资产不应计提折旧；
7. 个人提前退休取得的一次性补贴收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；
8. 自2018年7月1日起，纳税人支付的高速公路通行费，如未能取得通行费增值税电子普通发票，不可以抵扣进项税额；
9. 个人兼职取得的收入，应当按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税；
10. 公司经济利润最正确和最准确的度量指标是：真实的经济增加值；
11. 不能归属于任何责任中心的固定成本，不进行分摊；
12. 建设项目工程总承包方编制项目设计建议书的依据是：项目建设纲要；
13. 建设工程管理的核心任务：为工程的建设和使用增值；
14. 银行资产负债表中资产减去负债后的余额，称为会计资本；
15. 担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历；
16. 企业确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求；
17. 无形资产变更摊销年限，属于会计估计变更；
18. 企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，而是采用交易发生日的即期汇率折算；
19. 当月增加的使用寿命有限的无形资产从当月开始摊销；无形资产摊销方法应当反映其经济利益的预期消耗方式；使用寿命不确定的无形资产不摊销；
20. 属于固定资产减值测试时预计其未来现金流量不应考虑的因素（应当以资产的当前状况为基础）：全选
21. 带薪缺勤分为：累计带薪缺勤和非累计带薪缺勤；确认宇累计带薪缺勤相关的应付职工薪酬，应以累积未行使权力而增加的预期支付金额计量；企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累计带薪缺勤相关的职工薪酬；
22. 正常中断无需暂停资本化；非正常中断，中断连续超过3个月，需暂停资本化；
23. 国际运输服务适用增值税零税率；
24. 固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上；
25. 可以简易计税的：全选
26. 撇脂性定价法是在新产品试销初期先定出较高的价格，以后随着市场的逐步扩大，再逐步把价格降低。这种策略可以使产品的销售初期获得较高的利润，但是销售初期的暴利往往会引|来大量的竞争者，引起后期的竞争异常激烈，高价格很难维持。因此，这是一种短期性的策略， 往往适用于产品的生命周期较短的产品。
27. 投资中心的业绩评价指标包括投资报酬率和剩余收益；部门投资报酬率是根据现有的会计资料计算的，比较客观，可用于部门之间以及不同行业之间的比较；
28. 项目目标的分析和论证的主要内容包括:投资目标的分解和论证、编制项目投资总体规划、进度目标的分解和论证、编制项目建设总进度规划、项目功能分解、建筑面积分配、确定项目质量目标。
29. 土地使用权通常应单独确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时,土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。
30. 金融工具的主要风险来源于信用风险和市场风险；

边际贡献率=（单价-单位变动成本）/单价=1-单位变动成本/单价

1

个人兼职收入，按 劳务报酬 征个税

出租不动产广告位，属于不动产租赁服务

施工总承包管理模式：业主与分包单位签合同

项目结构分析：整个项目逐层分解，确立工作目录

我们  设计招标

银行资产负债表 资产减负债  为 会计资本

会计机构负责人（会计主管）收单位负责人监交

短期资金融通市场 又称 货币市场

生产型 收入型 消费型 成本型（增值税）

企业无法查明原因的现金短缺计入管理费

短期薪酬：住房公积金、产假工资

非货币性项目：预付款、预收款

个税：个体户、合伙人、个人独资

货物无偿赠送他人，根据一般纳税人要求可开专票

责任成本是特定责任中心的全部“可控”成本

建设工程管理为建设、使用、运行增值

金融工具的特征收益性、风险性、流动性

挪用较大3年以下、巨大3-10年；情节严重5年以上；巨大不退10年以上

财务报告：特定日期财务状况和特定期间的经营成果和现金流量

会计信息 以 可靠性 为基础

经济增加值，不便于比较不同规模公司的业绩

根据企业所得税的规定，下来税金，在发生当期不计入相关资产的成本（）。

A占用耕地缴纳的耕地占用税

B进口货物缴纳的进口关税

C购置车辆使用缴纳的车辆购置税

D转让房地产缴纳的土地增值税

进口关税、耕地占用税、车辆购置税、契税在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除

会计政策变更：1.

cbcb

契税为产权承受人缴纳，出租人不缴纳

1.

业主方项目管理的目标中进度目标是指项目动用的时间目标

一般纳税人跨市提供劳务选择简易计税的应以取得全部价款和价外费用扣除分包款后的余额为销售额按3%计算应纳税额

提供缝纫劳务取得的收入交增值税

成本管理的基础工作之一是建立企业内部施工定额并保持其适应性为成本计划的编制提供支持

一般借款

1. 内部机构设置和运行存在职能交叉、职能缺失、运行效率地下，应当及时解决。
2. 进行前期重要会计差错更正的方法叫做追溯重述发。
3. 相比于完全成本法，变动成本法的优点为ABCD