2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第12栏“进项税额”本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第12栏“进项税额”本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第14栏“进项税额转出”本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第13栏“税额”。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。

正确 错误

正确答案是 正确

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2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第27栏“本期已缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。

正确 错误

正确答案是 正确

无解析

2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。

正确 错误

正确答案是 正确

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2.0分

增值税一般纳税人纳税申报表主表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。

正确 错误

正确答案是 正确

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原增值税纳税人上期留抵税额的处理：

适用对象：原增值税纳税人，混业经营应税服务，在试点前一个月有留抵税额。

处理步骤：

先挂帐，后判部断应纳税额是否为正，如为正，将抵扣期初留抵税额前的应纳税额按货物劳务销项税额与应税服务进项税额比例划分，得出货物劳务的应纳税额。

其后，比较上期留抵税额“本年累计”与货物劳务，其中较小的数填报“实际抵扣税额”“本年累计”大于货物劳务的应纳税额时，余额填报期末留抵税额”本年累计“。

“销售额”填报要点

1、既包括应税货物与劳务销售额，也包括应税服务销售额；

2、既包括一般计税方法销售额，也包括简易计税方法销售额；

3、既包括征税销售额，也包括免、抵、退出口销售额和免税销售额；

4、既包括一般货物、劳务和应税服务销售额，也包括即征即退货物、劳务和应税服务销售额；