应缴税费——应交营业税

        ——未交营业税

        ——增值税留抵税额

        ——增值税检查调整

“营改增”对会计核算的影响

1、应交税费下的科目明细：

二级科目：（1）应交增值税——进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税额转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税、营改增抵减的销项税额、预征税额、结转销项税额、结转进项税额、清算税额；

  （2）未交增值税

  （3）待抵扣进项税额

  （4）增值税留抵税额

   （5）增值税检查调整

集团内部不同法人间折旧费可视同租赁费进行开票17%销项、进项

增值税明细增多

第二节  对会计核算的影响及应对

一、营业税和增值税会计核算的区别

1.会计科目设置不同

2.会计处理分类不同

3.会计核算原则不同

4.会计核算的税收直观度不同（报表直观度）

二、对会计核算的影响

    二级科目——应交增值税

            ——未交增值税

            ——待抵扣进行税额

            ——增值税留抵税额

            ——增值税检查调整

    三级科目（应交增值税）——

三、应对措施

两种税制下会计核算的区别：

会计科目设置不同；

会计处理分类不同；

会计核算原则不同；

会计核算的税收直观度不同；

两种税制下会计核算的区别：

会计科目设置不同；

会计处理分类不同；

会计核算原则不同；

会计核算的税收直观度不同。

科目设置，处理分类，核算原则

待抵扣进项税额——辅导期才会用到

增值税检查调整——税务稽查的时候会用到

进项税额下可以细分税率

物资部门在做材料核算的时候考虑哪些是可以抵扣的，方便财务核算

资金占用费——减少分层

折旧费——属于有形动产租赁17%的税率

对材料、水电费抵顶劳务分包款的核算——当地缴纳

混业经营——分开核算

对于简易征收，免税，用于非增值税项目等要分开核算，或者设立台账

营改增后，增值税需要设置的二级科目，一般纳税人应在“应交税费”科目下设置
“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”和 “增值税检查调整”五个明细科目进行核算。