企业所得税自查风险

扣除类风险

子公司向母公司支付的管理费，签署合同，相互之间开具发票，可以扣除，否则不能税前扣除

加计扣除

企业所得税自查风险点

收入类风险

1、变卖废旧材料，应确认应税收入

2、向业主方收取的变更索赔款、奖励款等确认应税收入，缴纳税款

3、对下分包应正常处理为成本费用，而不是冲减营业收入，直接冲减会导致当期实际确认的收入减少，影响招待费等限额计税基数。

4、不论开票与否都应及时确认收入，整理以前年度未开票收入以及往来账户中应计未计收入，补缴税款

5、长期挂账的

6、因合同变更而出现的按照完工百分比法确认的预计总收入与财务数据确认的收入不一致，导致提前多缴税款

7、质保金折现冲减了当期主营业务收入部分，要作为应税收入确认税额

8、坏账准备已经扣除后又收回的，记为应税收入，补缴税款

9、境外盈利可以弥补境内亏损，境外亏损不可以在境内进行弥补

经营信息：以前年度的财务报表

外部评级：业主评价