国税通用定额发票知识

按照国家税务总局规定统一样式，由税务部门集中印制，不用填开，发票面额固定的普通发票。

无法作为增值税进项税额进行抵扣。

发票开具必须具备发票专用章。

为不能使用计算机和税控款机开票的定期定额征收方式的个体工商户以及其他个人商户

开具的发票存根联以及发票登记薄应保存五年。

按照3%征收率进行征税，

国税通用机打发票

国税通用机打发票适用于增值税纳税人，地税通用机打发票适用于营业税纳税人。

不可以作为进项税额抵扣凭证，收购农产品除外

卷式发票（出租汽车）和平推式发票。两联

注意事项

1.防伪鉴别：划痕显色，颗粒状图案，网站查询，到主管税务机关鉴定。

 2.开票：不得手写，不得扩大发票的使用范围

商业零售，报刊自办发行，食品连锁，药品批发的一般纳税人使用防伪税控系统开具增值税专票，使用税控收款机开具普票

一般纳税人通过防伪税控系统开具专票和普票

小规模纳税人只能通过税控收款机开具普票，若要开专票必须代开

国税通用手写发票知识介绍

一式三联， 百元版 千元版

付款单位，发票代码 号码，销售货物的 项目内容，金额，收款单位 收款单位税号

逐步缩小手工发票的使用和取消手工发票

审核

形式审核：付款单位 日期 项目内容 金额 合计 收款单位名称 来票人 收款单位税号。

发票查询方法：网络核对法

农产品销售发票与收购凭证

自产农产品 免税

购进农产品要计算抵扣，（按买价*13%）

农产品收购发票

由收购单位向农业生产者开具发票

液体乳 乳制品 酒酒精 植物油 ——核定抵扣（小于买家*13%）

核定抵扣方法

投入产出法，成本法。参照法

投入产出法。 耗用数量*农产品平均购买单价*扣除率（1+扣除率）

代扣代缴税收缴款书

纳税人接受境外应税服务或劳务的过程中向英航缴纳增值税款的一种凭证。

一式六联

税率在代扣代缴中不按纳税人的性质来确定，按照应税服务的适用税率确定

抵扣规定

境外的单位和个人在境内提供应税服务，在境内设有机构，以代理人为扣缴义务人；没有设立代理人，按接收方为增值税扣缴义务人。要有合同！

取得当期即可抵扣 无180 天限制与农产品收购发票或销售发票一样一样

海关进口进口增值税专用缴款书

1. 海关完税凭证

从事进口货物单位和个人在进口货物，由海关贷征6增值税时开具的增值税缴款书。

包括号码 使时间 海关名称 海关代码 开票金额及税率税额。一式六联。

 2. 抵扣规定

属于增值税扣税范围的，经税务机关稽核比对相符 ，开具之日起180天内。原件。

认证过程较慢

 3.会计处理

申请稽核未取得结果

借  应交税费—待抵扣进项税额

贷...............

允许后

借 应交税费—应交增值税（进项税额）

贷 应交税费—待抵扣进项税额

不允许

借  应交税费—待抵扣进项税额 （红字）

贷.......................

增值税普通发票

    1.票样 不具有抵扣作用

与增值税专用发票一样但 少有抵扣联 因此只有记账联和发票联 两联式和五联式。

对于开票企业没有影响，不管那类都需要缴纳销项税，但对于受票企业，只有专票才能抵扣。

小规模纳税人只能开具 国税通用机打发票

      2.开具对象：

增值税专票—  一般纳税人

增值税普票—小规模纳税人营业税纳税人

      3.取得与审核

   形式审核

• 联次齐全，加盖发票专用章。

    实质审核

• 国税局网站查询，发票开具方，合同签订方，收款方是否一致！

增值税专用发票

种类：

增值税专用发票，货物运输业增值税专用发票，机车动车销售统一发票。

适用范围：购买物资（除机动车），接受加工劳务，接受修理修配服务，营改增范围的应税服务（除运输业）

货物运输业增值税专用发票，不包括物流辅助服务--6%税率。运输业—11% 货物—17%

机动车销售统一发票

开具之日起180天之内必须到税务机关进行认证，才可以进行抵扣

合法取得要求提供资料

营业执照，开户许可证，税务登记本，带一般纳税人戳记的税务登记副本

开票信息：名称 纳税人识别号 地址 电话 开户行 银行账号

增值税审计包含形式审核和实质审核，二区三方是否一致。

增值税发票丢失

农产品买价和13%的扣除率计算