1.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，不作为股权投资或规定专门用途的，按政府确定的接收价值计入当期收入总额

2.计入资产成本的税金

车辆购置税、契税、进口关税、烟叶税、耕地占用税

3.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，准予所得税前扣除

4.筹办期间不计算为亏损年度，在开始经营之日的当年一次性扣除

5.以前年度实际发生的、应扣除而未扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除

6.投资企业撤回或减少投资

元初始投资部分：投资收回——不征税

相当于减少部分：股息——居民企业免税

7.资产损失：向税务局申报，未申报不得扣除

8.企业委托从事农林牧渔所得，免征

9.国家重点扶持公共基础设施/环保和节能/饮水工程：三免三减半

10.居民企业技术转让所得：不超过500万，免税；超过部分减半征收

11.创投企业：未上市+满两年+投资额70%抵扣应纳税所得额

12.制造业新购进：小微企业不超过100万，一次性

13.所有行业新购进专门用于研发：不超过100万，一次性

所得来源的确定仅指非居民企业

1.国际税收基本原则：单一课税、受益、国际税收中性原则

2.国际税法原则：税收征税原则、独占征税原则、税收分项原则、无差异原则

3.税收管辖权：地域管辖权、居民管辖权、公民管辖权、

4.独立劳务所得：固定基地+停留期间+所得支付地

5、非独立个人劳务所得：停留期间+所得支付者

6.抵税法

6.1抵税限额=居住国所得税率*国外应税所得

6.2普遍盈利——综合限额法对纳税人有利

盈亏并存——分国限额法对纳税人有利

6.3境外所得已纳税额抵免范围

居民企业：取得境外所得直接缴纳和间接负担

非居民企业：有实际联系的所得直接缴纳

6.4境外应纳税所得额

境外税前所得=境外所得+直接缴纳税额

1.技术合同

专利申请转让、非专利技术转让

注意：不包括专利权转让合同、专利实施许可合同

2.书立合同同时开立单据：只就合同贴花

3.产权转移书据：专有技术使用权、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同

4.权利许可证照：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

5.证券交易印花税：出让方按实际成交额1‰

6.2018年5月起：万分之五的资金账簿减半

7.县级以上人民政府批准改制的企业，产权转移书据免税

8.货物运输

起运地统一结算：全程运费

1.证券交易印花税的扣缴义务人应当向其机构所在地

2.合同分开列明价款和增值税款的，按不含税

房产税

1.征税对象：经营性房屋——财产税（个别财产税）

2.计税依据：房屋原值或租金收入

3.税率：12%（个人4%）或1.2%

4.立法原则：地方收入+财务分配+房产管理

5.纳税人：产权所有人

6.财政部和国家税务总局批准减免

（1）企业办学校、医院、托儿所和幼儿园

（2）房屋连续大修停用半年以上

（3）纳税单位与免税单位各自部分

7.房屋余值：会计核算账簿“固定资产”科目的房屋原价

8.投资联营

共担风险：从价

不承担风险：从租

9.融资租赁：合同约定签订次月

1.车船税

征收对象：境内拥有的规定车辆和船舶

纳税人：所有人或管理人

50%：挂车按货车50%，拖船和非机动驳船按机动船舶的50%

新能源汽车：纯电动商用车、燃料电池商用车、插电式混合动力汽车

注意：纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围

特定减免：缴纳船舶吨税的，5年内免征

机场、港口内作业的车船，5年内免征

1.契税纳税人：境内+承受土地、房屋产权转移的单位和个人

2.国有土地出让：出让金

土地使用权转让：出售、赠与、交换

注意：法定继承人继承不征契税

县级及以上征用，省级人民政府确定是否减免

2.同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属划转，免征

3

承受房屋附属设施权属单独计价，当地确定的适用税率

房产抵债：现值

以出让方式或国家作价出资承受元改制重组企业，承受方依法纳税

合伙企业将其名下的土地转移回原合伙人名下，免征

10  约定不是已经支付，审题出错

14 取得商品控制权包括以下三个要素：能力/主导该商品的使用/能够获得几乎全部的经济利益

15 与收入确认有关的步骤：识别与客户订立的合同/识别合同中的单项履约义务/履行各单项履约义务时确认收入

将交易价格分摊至各单项履约义务属于收入计量

16 建造合同履约成本的直接费用：耗用的材料费用/耗用的人工费用/耗用的机械使用费

低值易耗品摊销属于建造合同履约成本的间接费用，而不是直接费用

20 合同资产和合同负债应当在资产负债表中单独列示，并按流动性，分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”以及“合同负债”或“其他非流动负债”

同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不能互相抵销

21 在授予奖励积分时，其公允价值应该确认为合同负债

26 托收承付方式销售商品的，商品发出并且办妥手续后，商品控制权转移给购货方的情况下，才能确认收入。

29合同开始日 对价形式以外  计入交易价格

                      对价形式      不计入交易价格

构成单项履约义务的授予知识产权许可：

同时满足以下条件，某一时段内：

合同要求或客户能够合理预期企业从事该项知识产权有重大影响的活动；活动对客户产生有利或不利影响；活动不会导致向客户转让商品；

35 包括在商品售价内可区分的服务费，属于在某一时段内履行的单项履约义务，在提供服务的期间内分期确认收入。

36 流动性  合同负债  其他非流动负债

1、增量成本是以合同为依据，没有取得合同就不会发生成本；履行履约义务的成本为合同履约成本

2、存在多项履约义务按照承诺的单独售价相对比例将交易价格分摊

3、企业可变对价的最佳估计数-期望值或最可能发生金额

4、判断企业取得商品控制权的要素：能力、主导商品的使用、能够获得商品几乎全部的经济利益。

5、在授予奖励积分时，公允价值应该确认为合同负债；

6、托收承付方式：商品发出+办妥手续后+商品控制权转移时确认收入，

1、补偿金额在95%<X>100%为基本可以确定，则可以计入确认资产；

2、或有负债有可能是潜在义务，也有可能是现时义务，均应按相关规定在附注中披露；现时义务：不是很可能导致经济利益流出，不能可靠计量；

3、或有事项：过去发生的交易或事项形成的，结果需由某些未来事项的发生或者不发生才能决定的不确定事项；

4、企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额；

5、很可能：50%<x>=95%,基本确定：95%《x》100%,可能：5《x》=50%,

6.或有资产不符合资产的确认条件，不能在会计报表中确认；

税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。

由国家税务行政主管机关、包括财政部、国家税务总局、海关总署执法过程中作出的解释属于行政解释，原则上不能作为判案的直接依据。

2.可变现净值，存货估计售价减去完工估计要发生的成本，估计的销售费用以及相关税金后的金额。配件用于生产产品，先判断产品是否减值，如果产品减值，再判断配件是否发生减值，如果产品没有减值，那么配件按照成本计量

1、公允价值计量且其变动计入其他综合收益（本金及利息）及以摊余成本计量的金融资产入账价值：原始价格减应收利息/股利+手续费用   区别与公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：交易费用列入投资收益，到期尚未领取的利息计入应收利息，都不计入入账价值。

2、债权投资按照摊余成本进行后续计量；其他债权投资按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。

3、公允价值计量-公允价值变动损益

33.法定义务和特定义务

9.固定资产按照历史成本计量？

11.预收款，负债

14.A时间范围

B相反D空间范围

税法一9个税设立运营，驾鹤西游

先搭骨架，后塞肉

1+9

18个税种

城市维护建设税

教育费附加

车辆购置税

一般业务（五大类）

增值税

消费税：15

烟叶税

资源税

占用市政资源

对环境造成破坏

迁址-土地增值税

购置车辆-车辆购置税

 第一章：税法的基本原理

全国普遍执行的政策

税法的概念和特点

税法的概念

强制性，无偿性，固定性

税法的特点

制定法，义务性法规

纳税人以尽义务为主

权利义务的不对等

法律地位平等

权利义务地位不对等

综合法

实体

税法的基本原则（重点）

基本原则4   3主义+课税原则

适用原则6    

税收法律主义

要素法定，课税要素明确  依法

1.通常情况下，非累积带薪缺勤相关的职工薪酬包含着职工工资等薪酬中；

2、职工薪酬等对应的费用为当期损益或相关资产成本，辞退福利均列入管理费用，也属于职工薪酬集团范围；职工内退，在正式退休之前比照辞退福利处理，在正式退休之后，按照离职后福利处理；，养老保险属于离职后福利；

3、总利息-闲余资金=资本化金额

4、计算资本化应该按照总借款金额来，而不是总支出；

5、借款资本化前提是要经过相当长的时间，一般1年以上；可以是固定资产，投资性房地产等，也可以是产品；

6、非正常中断且超过3个月的，应当暂停资本化；区分开正常中断和非正常中断；

7，专门借款费用的资本化与资产支出无关，外币专门借款与资产支出无关；

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