16、19其他权益工具投资（公允价值计量模式）后续公允价值变动计入其他综合收益，处置时将原计入其他综合收益中的利得和损失计入留存收益

29、甲委托乙销售 ，乙承担主要责任，甲为主要责任人应按总额法确认收入

64、出口退税不属于政府补助

理由：退税实质上是政府归还企业垫付的资金不符合无偿取得的特点

税收返回属于政府补助

72、取得控制权三要素

1、能力（现时权力）

2、能够主导该商品使用

3、能获取几乎全部的经济利益

企业所得税

经营所得和其他所得征收的所得税

@特点：1通常以净所得为征税对象2、经过计算得出的应纳税所得额为计税依据3、纳税人力实际负担人是一致的

@对法人所得税影响较大的因素：

1、纳税义务人

2税基：各国在确定税基上的差异主要表现在资产的折旧方法及损失处理上

3、税率：务国结构分为比例税率和累进税率（国际）

4、税收优惠：税收抵免、税收豁免、加速折旧

@个人独资企业、合伙企业（法人：企业所得税     自然人：个人所得税）不适用企业 所得税法，不缴纳企业所得税

@纳税人分为居民企业（境内）和非居民企业

@所得来源的确定

销售货物所得：交易活动发生地

提供劳务所得：劳务发生地

转让财产所得：不动产所在地、转让动产的企业所在地、权益性所得转让（被投资企业所在地）、股息红利（分配所在地）

@应纳税所得额

1、直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

2、间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

@收入确认一般规定：完工百分比法

直接收款：不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得销售款凭证的当天。

托收承付和委托银行收款：发出货物并办妥手续的当天。

纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费，收费等收入，按照“其他现代服务“纳税

纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按”建筑服务“纳税，不配备操作人员的，按照”经营租赁“纳税

无论有不有价外补贴，都按收购价款加

34  B  为收到

第一章 总论

1、会计信息质量要求:

（1）可靠性：实际发生

（2）相关性：与财务报告使用者的经济决策需要相关——公允价值计量

（3）可理解性：便于使用和理解——报表附注，充分披露

（4）可比性：同一时期不同企业可比，采用一致的会计政策，不得随意变更；

                       不同企业相同会计期间可比                   ——相同或相似会计政策

（5）实质重于形式：（重点知识）融资租赁、编制合并报表、合并范围的确定

（ 6）重要性：（重点知识）判定；性质、金额，重要：单独，不重要：简化——成本效益原则

（7）谨慎性：（重点知识）不应高估资产或者收益，不应低估负债或者费用，比如“固定资产加速折旧法、对资产进行减直

（8）及时性：不能提前或者延后

利得或损失

销售额 剔除 代收转付的金额。 

会计法规：会计法律、会计行政法规、会计规章制度、会计职业道德

我国会计法规体系：法律、会计行政法规、会计部门规章、单位内部会计制度

变动成本

酌量性变动成本

混合成本

半变成本

阶梯式成本 step-cost

延期变动成本

非线性成本

无形资产减值准备累计摊销资产处置损益

√ √ C √ AD C

收入确认条件（客户取得相关商品或服务控制权时）1、合同已批准；2、合同明确了权利义务；3、合同有明确的支付条款；4、合同具有商业实质；5、对价很可能收回

√ √ 历史成本

其他费用不得超过可加计扣除研发费用的10%

资金的可回收金额为公允价值减掉处置费用和预计未来现金流量较高者确定的

长投的成本为买价和相关税费的合计，大于投资公司可辨认净资产公允价值份额的，不需要调整长投成本。

固定资产改良后价值=原值-折旧-减值-被替换部分的价值+改良支出。

连续

可靠性：实际发生，如实反映

书都能通过

1、小规模纳税人购买税控机进项可抵扣

资产损失

企业所得税

税收优惠：1、税收抵免2、税收豁免3、加速z

根据做账会计分录分析