土地例用权：用于自行开发建造厂房，作为无形资产与厂房分别进行摊和计提折旧

房地产业对外出售：记入建造成本

外购房屋建筑物土地使用权与建筑物用公允价值占比合同分配，无法分配记入固定资产

改变土地使用权的用途时，用于获得收益的，转为投资性房地产

有权国家机关是指能制定法的主体。

 盘盈：重置完全价值

存货：加权平均法、先进先出法、个别计价法

交通运输业、住宿业、旅游业、餐饮业，亏损延长8年。

当月新增当月不计提折旧，注意月份

无形资产的摊销年限：有合同按合同，如果预计使用的期限＜合同年限，那么按预计使用年限

土地使用权先看什么企业：

2.其他企业-和房屋一起出售-计入成本（房地产-存货）

                -自行建造-无形资产

                   -改变性质增值-投资性房地产

共18个税种

税1——9个税种

税2——9个税种

五大类业务：货物、劳务、服务、无形资产、不动产

税法：强制性、无偿性、固定性

税法的特点：1、税法属于制定法，非习惯法

                    2、税法属于义务性法规，你应该这么做。权利义务不对等

                    3、税法属于综合法，包括实体法、程序法、争讼法

税法的原则：

1、基本原则：

1）税收法律主义：要素法定，要素明确，依法稽征

2）公平主义：

3）合作信赖主义：

4）实质课税原则：税务机关有重新估税权

2、税法适用原则：

1）法律优位原则：法律>法规>规章

法>条例>办法

2）法律不溯及既往原则，既往不咎

3）新法优于旧法

4）特别法优于普通法

5）实体从旧，程序从新

6）程序优于实体原则：争讼发生时

三、税法的效力与解释

1、税法的效力：时间效力：生效，失效，溯及力（实体从旧，程序从新）

空间效力：

人的效力：属人、属地相结合

2、税法的解释：专属性、权威性、

6.注意停工期间不提折旧，本题按月计提折旧，分别核算。注意本题不是替换设备

8，被替换的部分怎么不考虑减去折旧后的金额了？课件有个例题需要对比。经对比发现因为固定资产更新是减去替换的设备账面价值。

例题中给的是成本金额，所以需要算账面价值=成本-折旧

本题中直接给出了账面价值。

1.

外购采购成本：开始采购到入库前所有支出

委托加工成本：实际物料+加工费+运费+相关税费

自行生产的存货：直接材料+直接人工+制造费用（生产部门的人员的工资薪酬、折旧、办公、水电、机物、劳保、正常停工（季度性修理期）     非正常停工费用计入当期损益

其他方式取得：

投资者投入：约定价值、约定不公允的按公允

盘盈：重置成本，管理权限报批后冲减管理费用

劳务取得：

产品入库后的保管费、合理损耗、挑选费不计入存货成本，计入当期损益。

4.出售转回跌价分录：

借 存货跌价准备25

贷：主营业务成本25（因为是销售出去了，所以不是资产减值损失？）

2019年末 730-700=30 补提5万跌价准备

分录 借资产减值损失 5

        贷：存货跌价准备5

so 2019年的影响 是25-5=20

11.委托加工

委托加工-直接对外销售-消费税-成本

             -连续生产-借：应交税金-消费税

15.注意分录

存货-在途物资、材料采购、原材料、委托加工物资、发出商品

18注意成产车间管理人员的工资-计入成产成本

两大所得税，有车即有船，烟不利环境，耕地是资源

增值税、消费费、土地增值税，人大授权国务院立法发布，高于一般的行政法规。

见到办法，

1、交通运输服务－程租、期租、湿租（配备操作人员）－按交通运输服务纳税；光租、干租（不配备操作人员）－按有形动产租赁纳税。程租、期租属于水路运输服务；湿租属于航空运输服务。

2、纳税人将施工设备出租给他人使用并配备操作人员的按建筑服务纳税；不配备操作人员的按经营租赁纳税。

3、现代服务业－提供会议场地及配套服务活动的按会议展览服务纳税。

4、现代服务业－广告代理属于“文化创意服务”下的广告服务。

5、现代服务业－提供植物养护服务安“其他生活服务”缴纳增值税。

6、金融服务－金融商品持有期取得的非保本收益不征收增值税。

转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后， 不得再转登记为小规模纳税人（只能转一次）。

可比性、实质重于实质、重要性、谨慎性

重点：实质重于形式、重要性、谨慎性

重新估税权。